Dividendbelasting 2025 – zo keer je slim dividend uit
Met de tarieven voor 2025 opnieuw vastgesteld, loont het om je dividenduitkering slim te plannen.
Een doordachte aanpak kan je eenvoudig duizenden euro’s schelen.
In dit artikel lees je in begrijpelijke taal welke tarieven in 2025 gelden, hoe je het lage tarief in box 2 benut,
wanneer spreiden over meerdere jaren zinvol is en welke regels—zoals de Wet excessief lenen—je niet mag negeren.
We werken met heldere rekenvoorbeelden en praktische tips, zodat je direct grip krijgt op jouw situatie.
Zeker weten dat je niets laat liggen? RBO helpt bij dividendplanning, het opstellen van het dividendbesluit
en de aangifte dividendbelasting, zodat je correct én voordelig uitkeert.
Op deze pagina:
Wat verandert er in 2025?
In 2025 gelden er nieuwe tarieven voor de dividendbelasting in box 2.
Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) betaal je belasting over het dividend dat je uitkeert uit je eigen BV.
De tarieven bestaan sinds 2024 uit twee schijven en blijven in 2025 ongewijzigd.
| Schijf | Belastingtarief 2025 |
|---|---|
| Tot € 67.804 | 24,5% |
| Boven € 67.804 | 31% |
Heb je een fiscaal partner? Dan kan je in totaal twee keer gebruikmaken van de lage schijf:
samen tot € 135.608 tegen 24,5%. Daarboven geldt het hogere tarief van 31%.
Dit maakt het plannen van dividenduitkeringen belangrijker dan ooit. Door slim gebruik te maken van de lage schijf
kan je direct belasting besparen.
Slim dividend uitkeren in 2025: onze praktische tips
Benut de lage schijf optimaal
Het eerste € 67.804 (per persoon) valt in 2025 in de lage schijf (24,5%).
Plan uitkeringen zo dat je deze ruimte benut en voorkom dat onnodig veel in de hoge schijf (31%) valt.
Betrek je fiscale partner
Met een fiscale partner heb je samen € 135.608 aan lage-schijf-ruimte.
Door het dividend evenwichtig toe te delen, verlaag je de gemiddelde box-2-druk.
Spreid over jaren
Moet je meer uitkeren dan de lage schijf toelaat? Overweeg om de uitkering te spreiden over meerdere kalenderjaren,
zodat je in elk jaar opnieuw de lage schijf benut. Let op: formele besluiten en uitbetalingen moeten dan ook per jaar plaatsvinden.
Plan rond grote privé-uitgaven
Breng toekomstige privé-uitgaven (verbouwing, aflossing, investering) in kaart.
Door tijdig te plannen kun je met minder belasting dezelfde netto-doelbedragen halen.
Houd rekening met heffingskortingen en toeslagen
Een dividenduitkering kan doorwerken in je belastbare inkomen en zo invloed hebben op
heffingskortingen en eventuele toeslagen.
Laat vooraf doorrekenen wat de impact is op je netto-positie.
Let op de Wet excessief lenen
Heb je een rekening-courant of lening bij je eigen BV?
Boven de € 500.000 wordt het meerdere aangemerkt als fictief dividend (box 2).
Los waar nodig af of plan een uitkering om onverwachte box-2-heffing te voorkomen.
Beoordeel de liquiditeit en continuïteit van de BV
Keer alleen dividend uit als de BV voldoende middelen behoudt voor lopende verplichtingen en
toekomstige investeringen. Leg dit vast in het bestuursoordeel en je liquiditeitstoets.
Vergelijk salaris vs. dividend
Dividend is niet altijd voordeliger dan loon.
Toets de uitkering aan de gebruikelijkloonregeling en vergelijk de totale last (werkgeverslasten, pensioen, box-2).
Een mix van beperkt extra loon en dividend kan in sommige situaties het beste uitpakken.
Leg het formeel goed vast
Regel een correct dividendbesluit, notuleer de aandeelhoudersvergadering en zorg voor een juiste boeking en uitbetaling.
Dit voorkomt discussies bij controle en vereenvoudigt de aangifte dividendbelasting.
Tip van RBO: laat vooraf één scenario-berekening maken met partner, spreiding en netto-doelbedrag.
Zo zie je direct wat je bespaart en welke timing het gunstigst is.
Voorbeelden: zo pakt de belastingdruk uit
Scenario: alleenstaand DGA met €100.000 dividend
Stel je keert als alleenstaande DGA in 2025 €100.000 uit. De eerste €67.804 valt in het lage tarief van 24,5%
en het resterende bedrag (€32.196) wordt belast tegen 31%.
- 24,5% over €67.804 = €16.613
- 31% over €32.196 = €9.981
Totaal belasting: €26.594. Netto ontvang je €73.406.
Scenario: DGA met fiscaal partner en €130.000 dividend
Je hebt een fiscale partner, waardoor je samen twee keer de lage schijf mag benutten.
Van de €130.000 valt €135.608 (2 × €67.804) volledig in de lage schijf van 24,5%.
- 24,5% over €130.000 = €31.850
Totaal belasting: €31.850. Netto ontvang je €98.150.
Je betaalt dus alleen het lage tarief, omdat je samen onder de grens blijft.
Scenario: spreiden over twee jaren
Stel je wilt €200.000 uitkeren. Doe je dit in één jaar als alleenstaande, dan betaal je over €67.804 24,5% en over €132.196 31%.
Door te spreiden over twee jaren kun je twee keer gebruikmaken van de lage schijf.
Jaar 1: €100.000 → belasting €26.594
Jaar 2: €100.000 → belasting €26.594
Totaal belasting: €53.188. Zonder spreiding zou je €55.641 betalen.
Je bespaart dus ruim €2.400 door te plannen.
Verdere achtergrond en aandachtspunten
Wat is dividendbelasting en hoe werkt box 2?
Dividendbelasting is de belasting die je betaalt over winsten die je als aandeelhouder uit je eigen BV ontvangt.
Als DGA val je met een belang van minimaal 5% in box 2. Het tarief in box 2 is sinds 2024 gesplitst in een lage en hoge schijf.
De BV houdt de dividendbelasting in en draagt deze af aan de Belastingdienst.
Wanneer betaal je dividendbelasting?
Dividendbelasting betaal je zodra je een dividenduitkering doet. De BV moet het bedrag binnen één maand na uitkering afdragen aan de Belastingdienst.
Als DGA geef je dit vervolgens ook op in je inkomstenbelastingaangifte in box 2.
Hoe werkt de aangifte dividendbelasting?
De BV is verplicht om binnen één maand na de dividenduitkering aangifte te doen. Dit gebeurt via het portaal
Mijn Belastingdienst Zakelijk of via professionele aangiftesoftware.
Betaal je niet op tijd, dan kan de Belastingdienst een boete en belastingrente opleggen.
Formele eisen: dividendbesluit en aandeelhoudersvergadering
Een dividenduitkering moet worden vastgelegd in een dividendbesluit tijdens een aandeelhoudersvergadering.
Ook moet een bestuurstoets plaatsvinden om te beoordelen of de BV na uitkering voldoende liquide blijft.
Dit is verplicht en voorkomt persoonlijke aansprakelijkheid.
Liquiditeit en continuïteit van de BV
Keer alleen uit als de BV ook na de uitkering aan haar verplichtingen kan voldoen.
De bestuurstoets is niet alleen een formele stap, maar beschermt jou tegen aansprakelijkheid als de BV later in betalingsproblemen komt.
Salaris of dividend: wat is voordeliger?
Soms is het voordeliger om een deel als loon uit te keren. De gebruikelijkloonregeling verplicht je als DGA
om minimaal een marktconform salaris te nemen. Daarna kun je extra winst uitkeren als dividend.
Door beide goed op elkaar af te stemmen, kun je vaak belasting besparen.
Invloed op Box 3 en vermogen
Een dividenduitkering verhoogt je privévermogen en kan leiden tot een hogere belasting in box 3.
Houd hier rekening mee als je spaargeld of beleggingen hebt.
Tip van RBO: wij helpen bij het opstellen van het dividendbesluit, het doen van de aangifte en het plannen van een fiscaal gunstige strategie voor jouw situatie.
Veelgestelde vragen (FAQ)
Hoeveel dividendbelasting betaal ik in 2025?
In 2025 betaal je 24,5% over de eerste €67.804 dividend (per persoon) en
31% over alles daarboven. Met een fiscaal partner kun je samen twee keer de lage schijf gebruiken.
Hoeveel kan ik belastingvrij uitkeren?
Er bestaat geen volledig belastingvrije dividenduitkering voor DGA’s.
Wel kun je tot €67.804 per persoon (dus €135.608 met een fiscaal partner) in het lagere tarief van 24,5% vallen.
Daarboven betaal je 31%.
Wanneer moet ik aangifte dividendbelasting doen?
De BV moet binnen één maand na de dividenduitkering aangifte dividendbelasting doen en het bedrag afdragen.
Te laat? Dan kan de Belastingdienst een boete en belastingrente opleggen.
Hoe kan ik mijn belastingdruk op dividend verlagen?
Gebruik de lage schijf optimaal, betrek je fiscaal partner, spreid uitkeringen over meerdere jaren
en plan rond grote privé-uitgaven. Laat een fiscalist of accountant jouw situatie doorrekenen
om optimaal gebruik te maken van beschikbare voordelen.
Kan ik dividend uitkeren als mijn BV schulden heeft?
Ja, maar alleen als de BV voldoende liquide blijft en aan haar verplichtingen kan voldoen.
De bestuurstoets moet positief zijn. Keer je toch uit terwijl de BV later in problemen komt,
kun je als DGA persoonlijk aansprakelijk worden.
Hulp nodig bij dividend uitkeren?
Dividend uitkeren kan fiscaal voordelig zijn, maar alleen als je het goed plant en de regels volgt.
De juiste timing, het benutten van de lage schijf en het vastleggen van een correct dividendbesluit
maken vaak het verschil tussen onnodig belasting betalen en optimaal profiteren.
RBO helpt DGA’s met het berekenen van het ideale uitkeerbedrag,
het opstellen van alle benodigde documenten en het doen van de aangifte dividendbelasting.
Zo weet je zeker dat je niets over het hoofd ziet en geen fiscaal voordeel laat liggen.