Veel directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) vragen zich rond deze tijd van het jaar af: wat moet ik mezelf in 2025 minimaal uitkeren als salaris? Het zogenoemde gebruikelijk loon is namelijk niet zomaar een advies van de Belastingdienst, het is een verplicht minimum waar streng op wordt gehandhaafd. Een te laag salaris kan leiden tot correcties en extra belastingaanslagen, terwijl een te hoog salaris onnodig veel belasting kan kosten. In dit artikel leggen we uit wat het minimale DGA-salaris in 2025 is, hoe de Belastingdienst het bepaalt en welke slimme keuzes je kunt maken om jouw BV fiscaal gezond te houden.

• Boekhouder inschakelen
• Kosten boekhouder
• Facturatie zelf doen
• Boekhoudpakket en boekhouder in-een
• Uitbesteden aan een accountant

Als DGA moet je jezelf een salaris uitkeren: het zogenoemde gebruikelijk loon. Dit is het minimale bedrag dat de Belastingdienst verplicht stelt, zodat je niet kunstmatig te weinig loon ontvangt om belasting te besparen. Het idee hierachter is dat je als DGA ongeveer hetzelfde moet verdienen als iemand in loondienst met een vergelijkbare functie.

Voor 2025 is het minimale DGA-salaris vastgesteld op €56.000 per jaar. Dat is hetzelfde bedrag als in 2024, toen er een opvallend grote stijging plaatsvond. Normaal stijgt dit bedrag jaarlijks met zo’n €1.000, maar voor 2025 blijft het gelijk. Je mag jezelf niet minder uitbetalen dan dit bedrag, tenzij je kunt aantonen dat een lager salaris passend is – bijvoorbeeld omdat je BV verlies lijdt of een startende onderneming is.

Daarnaast geldt de regel dat je salaris minimaal 75% moet zijn van wat in jouw branche gebruikelijk is. Verdienen andere directeuren in vergelijkbare bedrijven meer, dan kan de Belastingdienst eisen dat jij ook meer ontvangt. Voor startende ondernemers kan dit een grote impact hebben op de winst en de beschikbare kasstroom.

Een te laag salaris kan leiden tot correcties en extra belasting, terwijl een te hoog salaris onnodig veel kost. Daarom is het slim om elk jaar te checken of je nog goed zit.

Wil je weten welk DGA-salaris bij jouw situatie past en hoe je dit fiscaal zo gunstig mogelijk combineert met dividend? Laat ons je cijfers bekijken en ontvang vrijblijvend advies. Zo voorkom je verrassingen achteraf en houd je meer over van je winst.

✅ Persoonlijk advies van onze boekhouder
✅ Inzicht in de beste combinatie salaris/dividend
✅ Voorkom correcties en naheffingen

Door hier vooraf rekening mee te houden, voorkom je verrassingen en een onverwachte aanslag achteraf. Overleg met je boekhouder hoe de bijtelling doorwerkt in je DGA-salaris en welke keuzes je hebt om dit zo gunstig mogelijk te regelen.

Daarnaast kijkt de Belastingdienst steeds kritischer naar het zogeheten marktconforme salaris. Verdienen directeuren in jouw sector gemiddeld meer, dan kan je worden verplicht om ook een hoger salaris uit te keren. Dit voorkomt dat DGA’s zichzelf structureel te weinig uitbetalen en zo belastingvoordeel behalen.

Voor veel ondernemers is het daarom slim om niet alleen naar het minimum te kijken, maar ook te beoordelen of hun salaris past bij de functie en de winst van de BV. Door dit jaarlijks te checken en waar nodig aan te passen, voorkom je naheffingen en discussies achteraf.

Wil je helemaal geen DGA-salaris betalen? Dan mag dat alleen als je niet meer aan de voorwaarden voldoet: je bezit minder dan 5% van de aandelen of je werkt helemaal niet meer in de BV. In alle andere gevallen moet je minimaal het gebruikelijk loon uitkeren.

Hoe je dit loon uitbetaalt maakt niet veel uit. Je kunt het maandelijks laten verwerken via een salarispakket, zodat alles automatisch verloopt. Je ontvangt dan gewoon een loonstrook, net als iedere andere werknemer. Heb je een auto van de zaak met hoge bijtelling, dan kun je je bruto maandsalaris eventueel iets lager vaststellen, omdat de bijtelling wordt meegeteld bij het loon waarover je belasting betaalt.

In sommige situaties mag je als DGA een lager salaris uitkeren dan het standaardbedrag van €56.000. Dit kan alleen als je dit goed kunt onderbouwen richting de Belastingdienst. Zo geldt voor nieuwe BV’s vaak een startersregeling: omdat de winst in de eerste jaren vaak laag is, mag je tijdelijk een lager gebruikelijk loon hanteren.

Is je BV verlieslatend of nauwelijks winstgevend, dan kun je aantonen dat een lager salaris nodig is om de onderneming financieel gezond te houden. De Belastingdienst kijkt daarbij wel kritisch of het salaris niet té laag is.

Ook als je aantoonbaar parttime werkt mag je je salaris naar rato verlagen. Werk je bijvoorbeeld de helft van een fulltime werkweek, dan mag je ook ongeveer de helft van het gebruikelijk loon uitkeren.

Tot slot kun je een lager salaris onderbouwen met een sectorvergelijking. Als in jouw branche een vergelijkbare functie structureel minder verdient, mag jouw salaris daarop worden afgestemd. Zorg altijd dat je deze keuzes goed documenteert, zodat je bij een controle kunt laten zien hoe je tot het bedrag bent gekomen.

Door een goede verdeling te maken, zorg je dat je niet onnodig veel inkomstenbelasting betaalt en dat er voldoende winst in de BV overblijft om te investeren. Voor veel ondernemers is dit hét moment om hun cijfers door te laten rekenen: een paar duizend euro verschil in salaris kan flink schelen in de uiteindelijke belastingdruk.

Laat daarom jaarlijks berekenen wat de meest optimale verhouding is tussen salaris en dividend. Zo weet je zeker dat je voldoet aan de regels van de Belastingdienst én niet te veel afdraagt.

Het enige waar de Belastingdienst naar kijkt, is of de BV voldoende winst maakt om dit salaris te betalen. Wil je jezelf een lager salaris uitkeren omdat je structureel minder werkt? Dan moet je dat goed kunnen onderbouwen, bijvoorbeeld met een berekening of vergelijking met een parttime functie in jouw branche.

Laat daarnaast altijd doorrekenen wat de slimste verhouding is tussen salaris en dividend. Zo weet je zeker dat je niet te veel belasting betaalt en dat er voldoende winst in de BV blijft om te investeren. Een boekhouder kan je hierbij helpen en ervoor zorgen dat je voldoet aan de eisen van de Belastingdienst.

Het lijkt aantrekkelijk om vanuit je BV te beleggen, maar dit kan leiden tot een hogere belastingdruk. Vaak is het slimmer om privé te beleggen, zodat je flexibeler bent en gebruik kunt maken van fiscale voordelen buiten de BV. Ook overmatig lenen van je eigen BV is sinds de invoering van de Wet excessief lenen aan banden gelegd: leen je meer dan €700.000, dan betaal je hierover belasting in box 2. Bespreek altijd met je boekhouder of fiscalist wat in jouw situatie de beste aanpak is om problemen te voorkomen.

Het minimale DGA-salaris blijft in 2025 vastgesteld op €56.000 per jaar. Hoewel er dit jaar geen verhoging is doorgevoerd, blijft het belangrijk om jaarlijks te controleren of jouw salaris nog voldoet aan de regels én of het fiscaal optimaal is. Factoren zoals winst, bijtelling van de auto en sectorontwikkelingen kunnen van invloed zijn op wat jij jezelf het beste kunt uitkeren.

Door slim te plannen en salaris te combineren met dividend, kun je vaak belasting besparen en houd je meer winst in de BV over om te investeren. Documenteer je keuzes goed, zodat je bij een controle van de Belastingdienst altijd kunt laten zien hoe je tot je salaris bent gekomen.

1. Wat is het gebruikelijk loon voor een DGA in 2025?
Het gebruikelijk loon is het minimale salaris dat je jezelf als DGA moet uitkeren. Voor 2025 is dit vastgesteld op €56.000 per jaar. Alleen met goede onderbouwing mag je hiervan afwijken.

2. Kan ik mezelf minder salaris uitkeren dan €56.000?
Ja, maar alleen als je kunt aantonen dat een lager bedrag passend is. Bijvoorbeeld bij een verlieslatende BV, een startende onderneming of wanneer je aantoonbaar parttime werkt. Leg dit goed vast in je administratie.

3. Kan ik mijn salaris aanpassen in de loop van het jaar?
Ja, je mag je salaris tussentijds verhogen of verlagen, zolang het uiteindelijke jaarbedrag voldoet aan het gebruikelijk loon. Zorg dat de wijziging goed wordt verwerkt in de loonadministratie.

4. Wat gebeurt er als ik geen DGA-salaris uitkeer?
De Belastingdienst kan jouw winst corrigeren en alsnog loonheffing naheffen, inclusief rente en mogelijk een boete. Het niet uitkeren van salaris is dus risicovol.

5. Hoe combineer ik salaris met dividend?
Je moet altijd eerst minimaal het gebruikelijk loon uitkeren voordat je dividend mag uitkeren. Een boekhouder kan berekenen wat voor jou de meest gunstige verhouding is tussen salaris en dividend om belasting te besparen.

Ontvang binnen 1 werkdag een persoonlijk antwoord.